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遺囑信託及範例

遺囑信託
 
藝人高凌風前不幸過世，生前以錄音方式委託友人分配遺產，卻引發家人爭
議，但其實可以透過「遺囑信託」的事前規劃，讓自己提早安排身後的財產
繼承方式，避免後代子孫爭產或其它爭議的憾事發生。
 
一、什麼是信託？什麼是遺囑信託
（一）信託就是委託人與受託人簽立信託契約，並將財產權移轉給受託人，
由受託人依信託契約的內容，為受益人的利益或特定目的管理或處分該筆信
託財產。辦理信託時，委託人必須要將財產移轉予受託人，也就是將所有權
移轉到受託人名下，而不少民眾對於把自己的金錢或不動產「過戶」給別人
，還是有點疑慮。其實，受託人僅是該財產的名義所有權人，受益人才是實
質所有權人。
 
（二）遺囑信託是由立遺囑人（委託人）訂立遺囑，在遺囑中述明將全部或
一部份的財產成立信託，委由受託人在委託人百年後依遺囑內容執行信託相
關事宜，以完成遺產分配並照顧繼承人（受益人）。信託法第2條規定：「
信託，除法律另有規定外，應以契約或遺囑為之。」可以知道信託原則上以
契約或遺囑的方式作成，而此條文即為遺囑信託的依據。遺囑信託的兩大重
點就是「遺囑」及「信託」，遺囑是指依民法第1189條法定要件所作成的遺
囑，有自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑及口授遺囑等五種，委託
人可以選擇任何一種方式為遺囑信託，關於信託則參（一）。
 
二、遺囑信託的功能？
遺囑信託有保儲財產、避免浪費、執行遺囑、監護子女及照顧遺族等功能，
如果有未成年子女、身心障礙子女、配偶不善理財等情況，則可透過設立遺
囑信託，委託人仍可藉由信託繼續照顧遺族，於委託人死亡後，由受託人管
理處分信託財產，按時定期給付信託利益給受益人，如此可以防止遺族揮霍
，達到保證遺族生活無虞的目的，以完全及周延的照顧遺族。
 
例如：張先生的獨子二年前車禍去世，留下現年六歲的孫子。孫子的生活費
與教育費皆由張先生負擔，但張先生發現自己罹患癌症，很擔心孫子未來沒
人照顧。張先生名下有不動產及股票，這些都將由孫子繼承，但孫子尚未成
年，媳婦也有可能改嫁，此時張先生可以指定自己信任的人或銀行擔任受託
人，以遺囑信託約定信託目的並指名孫子是受益人，再將信託財產移轉給受
託人，讓受託人依信託契約來進行財產的管理及處分，以達成張先生想要照
顧孫子的初衷。在「信託」的法律架構下，張先生孫子的權利可獲得保障，
即使張先生不在人世，對孫子的照顧和教養仍可依其生前之想法按部就班、
逐步實現。
 
三、遺囑信託範例
蘇男與吳女結婚，生有兩名子女蘇甲和蘇乙，蘇乙是身心障礙者，蘇男擔心
自己死亡後，蘇乙沒辦法照顧自己的生活，故特別提撥○○萬元作為信託財
產，並在遺囑中載明信託意旨。
 

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